慕容晓晓

【小】【规】【模】【纳】【税】【人】【季】【报】【退】【税】【怎】【么】【做】【账】【?】【老】【会】【计】【举】【例】【分】【享】【!】【_】【意】【大】【利】【称】【赞】【华】【人】【疫】【情】

字号+ 作者:楚天印网 来源:张鹏 2020-07-09 13:15:24 我要评论(0)

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季意大利称赞华人疫情度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季意大利称赞华人疫情度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收意大利称赞华人疫情入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增意大利称赞华人疫情值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

1.本站遵循行业规范,任何转载的稿件都会明确标注作者和来源;2.本站的原创文章,请转载时务必注明文章作者和来源,不尊重原创的行为我们将追究责任;3.作者投稿可能会经我们编辑修改或补充。

相关文章
  • 李克强会见巴西联邦共和国总统

    李克强会见巴西联邦共和国总统

    2020-07-09 13:29

  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响

    习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响

    2020-07-09 12:51

  • 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾

    神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾

    2020-07-09 12:08

  • 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展

    习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展

    2020-07-09 11:26

网友点评